每一个经营者，都追求收益最大化。一位老板诉苦，辛辛苦苦一年，赚了100多万元，将近一半都交了税，想什么办法才能降低税负？能筹划筹划吗？

有人认为，想少交税款就和税务局兜圈子搞关系 ；

还有人认为要想少交税款全看会计记账，与经营无关 -----这样的观点对吗？

这些做法可能落入筹划的陷进，那应该怎样筹划哪？

虽然已全面营改增但目前在增值税领域并行两套政策，导致增值税政策负杂多样，该如何进行增值税筹划？而增值税不可避免的影响着企业所得税，后营改增时代又怎样去筹划？

王惠丽

国家税务总局党校、扬州税务学院副教授.

中级会计师、注册税务师

从事税务工作30年，历经税务部门多个岗位，有丰富的税收工作经验及扎实的税收理论功底。省内兼职师资，现挂职扬州税务学院。近年主要教学方向：营改增政策重难点解析及风险应对；增值税申报表解析及会计核算；企业所得税政策及申报表填写及风险防范，税会差异及风险防范。

一、筹划的基础知识

（一）筹划的目的

减轻税收负担是筹划的第一个目的

第二个目的是规避税收风险争取税收零风险

第三个目的维护主体合法权益

第四个目的提高自身经济效益

第五个目的获取资金时间价值

（二）筹划的方法

1、利用税收优惠政策

2、选择最优方案

3、利用税收政策

4、利用会计规定

5、税负转嫁

（三）步骤

1、筹划企业基本情况与需求分析

2、筹划企业相关财税政策盘点归类

3、 筹划企业纳税评估与剖析

4、 纳税筹划方案设计与拟定

5、 纳税筹划方案实施跟踪与绩效评估

（四）筹划的风险

1、政策风险

2、 操作风险

3、经营风险

4、执法风险

二、结合政策及案例讲解增值税筹划

（一）增值税纳税人身份的筹划

（二）增值税计税依据的筹划

（三）增值税税率的筹划

（四）增值税减免税的筹划

（五）涉税发票的筹划与风险

三、结合政策及案例讲解企业所得税筹划

（一）营改增企业的筹划

（二）企业所得税筹划的方法 及综合案例

（三）企业所得税收入的筹划

（四）准予从收入额中扣除的项目的筹划

（五）递延纳税的筹划

（六）免于计入应纳税所得额的项目和减免税优惠项目的筹划

【案例精选】

——税务总局制定了《异常增值税扣税凭证处理操作规程》，进项转出了还能转回吗？企业所得税纳税调增吗？

——发生在4.30前的服务未收款，现在交什么税？

——建筑企业异地预缴3%，甲方要11%的专用发票，能开吗？

——建筑企业收到预收款需要预缴税款，纳税义务什么时候发生？

——简并税率了，采购环节对采购凭证的要求变化了吗？怎样才能抵扣最大化？沙子是农产品吗，如果不是请问为什么？酒店购买农民自产的蔬菜，农民去税务机关代开发票，现在代开发票及其简化，提供身份证即可，取得代开发票的一方怎样规避风险？

——一般纳税人一般计税方法--都取得专票吗？

——选择简易计税方法--都不要专票吗？

——简易计税到一般计税受36个月的限制，那一般计税到简易计税有限制吗？营改增大量的简易计税选择有技巧吗？如何筹划才是最优？

——小规模纳税人—不能要专票吗？要了能抵扣吗？

——出售使用过的固定资产发票开具与适用税率匹配吗？小规模纳税人期间购买的自用小汽车，转为一般纳税人后出售如何纳税？

——四大行业营改增纳税人出售4.30前使用过的货物怎样纳税？

——酒店自己做的月饼出售是按17%还是按6%缴纳增值税？

——会开发票也能节税吗？

——支付代垫运输费，专票开具有学问？

——出租出借包装物，押金核算有技巧。

——个人车辆油费，取得油票如何抵扣？法人购买的小汽车，能否进固定资产，取得油票及维修费能否进费用？

——总分机构转移货物，网络结算谁缴税？

——资产负债表有大额的其他应收款和增值税有关系吗?

——用不动产投资缴纳增值税吗？

——劳务派遣可以抵进项，那发票怎么开，影响企业所得税吗？

——小规模纳税人出租不动产，年租金收入如何分摊到月享受小微政策？

——某公司是一家从事管道天然气销售的一般纳税人企业如何运用营改增的政策进行筹划？

——企业为了方便员工就餐，开设了职工食堂，职工食堂该如何做账呢？食堂从菜市场小贩处购买食材，没有发票如何是好？

——2016年12月份发生的费用票没做账，2017年还能进账吗？

时间：2017年8月26日

地点：苏州会议中心（道前街100号与养育巷交界处）